企業所得稅的稅率并不一定都是２５％，在一些特定的情況下，企業可能能夠享受比較低的稅率，同時也并不是所有的企業類型都是繳納企業所得稅，在一些特殊情況下可能繳納的是個人所得稅，以下來詳細說說。

１.企業所得稅的稅率

企業法人交的是企業所得稅，包括我們常見的股份制公司，有限責任公司等。

企業所得稅的法定稅率是２５％，但是在不少特殊情況下都可能出現較低的稅率。

比如，對于特殊地區的鼓勵產業，可能有１５％的低稅率，對于某些重點行業，可能享受１０％的低稅率。今年對于小型微利企業的優惠政策，可能實際稅率在５％－１０％。所以，企業所得稅的稅率并不是只有２５％，還可能出現其他的低稅率。

２.哪些企業不需要繳納企業所得稅

有些企業并不具有法人資格，繳納的是個人所得稅。最常見的有個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業中的自然人合伙人等等。

對于個體工商戶而言，其經營者按照５％－３５％的五級累進稅率來繳納個人所得稅。但是，實際當中更多的是使用核定征收。比如，收入在２－５萬的，按照０．５％的核定征收率來征收個人所得稅。

對于個人獨資企業來說，也是適用于５％－３５％的五級累進稅率。過去有很多地方也可以進行個人所得稅的核定征收，但現在各地政策都有所收緊。

對于合伙企業來說，一定要區分清楚合伙人的類型。普通合伙人和有限合伙人涉及到承擔的責任和控制地位的不同，法人合伙人和自然人合伙人涉及到所繳納稅收的類型不同。

舉個例子

甲公司和乙個人，合伙成立Ａ合伙企業。Ａ合伙企業收到Ｂ公司的分紅３００萬。

那么根據合伙協議的規定，這３００萬按照一定比例分給甲公司和乙個人。那么乙需要按照個人所得稅的２０％稅率繳納個稅，而甲公司，應當按照對該筆紅利所得，繳納企業所得稅。

所以，我們針對于不同的企業類型，可能產生不同的納稅情況，并不都是繳納企業所得稅。

３.納稅時需要注意的問題

我們納稅人在選擇企業類型的時候，需要對企業的納稅進行充分的考慮，同時，還要注意一些特殊的事項。

（１）　在企業需要繳納企業所得稅的情況下，需要考慮企業是否符合享受低稅率的條件，能夠運用的稅收優惠，要充分運用。即使不能享受低稅率，也可以看看有沒有其他的稅收優惠，比如，加計扣除的項目等。

（２）　在企業不需要繳納企業所得稅的情況下，要注意企業的特殊納稅事項，比如，一般投資者個人的工資是不能在稅前扣除的，比如是否能夠申請核定征收等。

對于投資者來說，要做好稅率的區分，了解相應的政策，做好選擇。